ROT-avdrag för VVS och el – vad räknas som arbetskostnad?

Grunderna

• Avdraget gäller arbetskostnad inklusive moms – inte material, resor eller maskiner
• Arbetet ska utföras i din bostad (villa, bostadsrätt, fritidshus) som du äger
• Företaget ska ha F-skatt
• Avdraget görs direkt på fakturan och företaget ansöker om utbetalning hos Skatteverket
• Är ni två som äger bostaden kan ni båda utnyttja avdraget

VVS-arbeten som ofta ger ROT

• Byte av blandare, toalett, handfat och duschvägg (arbetet)
• Byte av varmvattenberedare
• Byte och flytt av rör i samband med renovering
• Byte av element
• Installation av golvvärme
• Badrumsrenovering

Elarbeten som ofta ger ROT

• Byte av elcentral och jordfelsbrytare
• Nya uttag och dragning av el
• Installation av belysning och spotlights
• Byte från ojordade till jordade uttag

Det här ger inte ROT

• Material: porslin, blandare, kablar, armaturer, elcentral
• Resekostnader och framkörningsavgifter, även vid jouruppdrag – fråga hur fakturan delas upp
• Nybyggnation, det vill säga arbete med att bygga en ny bostad
• Föreningens stambyte i en bostadsrätt

ROT eller grönt avdrag?

Vissa installationer, som laddbox, solceller och batterier, ger i stället skattereduktion för grön teknik. Du kan inte få både ROT och grönt avdrag för samma kostnad. Uppgradering av elcentral i samband med laddbox omfattas inte av grönt avdrag men kan ge ROT. Läs laddbox i bostadsrätt.

Räkneexempel

Exempel: en faktura där arbetskostnaden är 20 000 kr inklusive moms och materialet 8 000 kr.

• ROT-avdrag: 30 % × 20 000 kr = 6 000 kr
• Du betalar: 20 000 − 6 000 + 8 000 = 22 000 kr

Siffrorna är ett räkneexempel för att visa principen.

Fallgropar

• Faktura där arbete och material inte är separerade
• Du har redan använt ditt tak för året genom andra arbeten
• Du äger inte bostaden (till exempel som hyresgäst)
• Företaget saknar F-skatt

Så fungerar fakturan

En korrekt ROT-faktura från en hantverkare innehåller:

• Arbetskostnad och material redovisade separat
• Det belopp som dras som ROT-avdrag
• Vad du ska betala
• Uppgifter om fastigheten eller bostadsrättsföreningen och lägenhetsnumret

Du betalar din del till företaget, som sedan ansöker om resten hos Skatteverket. Om Skatteverket inte godkänner avdraget, till exempel för att du redan använt ditt tak, kan företaget kräva dig på mellanskillnaden.

Fördela avdraget mellan ägare

Är ni två som äger bostaden kan avdraget fördelas mellan er. Varje person har sitt eget tak på 50 000 kr ROT per år, så för större jobb kan det löna sig att båda står på fakturan. Kontrollera att båda har tillräckligt med skatt att få avdrag mot.

Planera större projekt över årsskiftet

Taket gäller per kalenderår och betalningsdatum styr vilket år avdraget räknas. Vid stora projekt, som en badrumsrenovering, kan delbetalningar fördelas över två år. Diskutera betalningsplanen med hantverkaren i förväg – avdraget ska alltid motsvara den arbetskostnad som faktiskt betalats.

Hyresgäster och andrahandsboende

ROT förutsätter att du äger bostaden. Hyresgäster kan inte få ROT för arbete i hyreslägenheten, och den som hyr i andra hand kan inte heller göra avdraget.

Kontrollera hos Skatteverket

Skatteverket har information om vilka arbeten som omfattas och en tjänst där du kan se hur mycket avdrag du har använt. Vid osäkerhet – fråga Skatteverket eller hantverkaren innan arbetet beställs.

Exempel på vanliga jobb och vad som räknas

Ordlista

• Arbetskostnad – Den del av fakturan som avser arbete, inklusive moms.
• F-skatt – Godkännande från Skatteverket som krävs för att företaget ska kunna göra ROT-avdrag på fakturan.
• Fakturamodellen – Avdraget görs direkt på fakturan och företaget begär resten från Skatteverket.
• Tak – Högsta avdrag per person och år.
• Grön teknik – Separat skattereduktion för till exempel laddbox, solceller och batterier.
• Fastighetsbeteckning – Fastighetens officiella beteckning, behövs på ROT-fakturan för villor.

Material eller arbete – gränsdragningen i praktiken

Det är arbetskostnaden som ger ROT, inte materialet. För VVS och el betyder det att rör, kopplingar, kablar, centraler, armaturer och porslin räknas som material, medan montering, inkoppling, rördragning, felsökning och provtryckning räknas som arbete. Fakturan ska därför visa arbetskostnad och material separat. Saknas en tydlig uppdelning kan Skatteverket ifrågasätta avdraget.

Resor, framkörning och maskinhyra räknas inte heller som arbetskostnad. Om hantverkaren tar en fast avgift för resor ska den stå som en separat rad.

Så kontrollerar du fakturan

• Står arbete och material på separata rader?
• Är rätt personnummer och fastighetsbeteckning eller bostadsrättsföreningens organisationsnummer och lägenhetsnummer med?
• Är ROT-avdraget beräknat på rätt underlag?
• Har du betalat elektroniskt, till exempel med bankgiro eller Swish? Kontantbetalning ger inte rätt till ROT.

När ditt avdragsutrymme inte räcker

Om ni är flera som äger bostaden kan avdraget fördelas mellan er, så länge alla bor där eller äger den. Kontrollera hur mycket utrymme var och en har kvar i år innan fakturan skickas, eftersom fördelningen ska anges när hantverkaren ansöker om utbetalningen.

Grönt avdrag – ett eget avdrag med egna regler

Installation av laddbox, solceller och batterier ger inte ROT utan grönt avdrag, som räknas på både arbete och material. Samma installation kan inte få båda avdragen. Fråga elinstallatören vilket avdrag som gäller innan arbetet påbörjas.

Fixco sköter ROT åt dig

Fixco drar ROT-avdraget direkt på fakturan och ansöker hos Skatteverket. Du betalar bara din del. Läs mer på vår sida om ROT-avdrag eller se våra tjänster för VVS och el.