Renovering för företag – därför gäller inte ROT och vad som gäller i stället

1. ROT är för privatpersoner

ROT-avdraget är en skattereduktion för privatpersoner som anlitar ett företag för reparation, underhåll, om- eller tillbyggnad av sin bostad. Det gäller inte när beställaren är:

• Ett aktiebolag eller handelsbolag
• En enskild firma för verksamhetens lokaler
• En bostadsrättsförening för gemensamma delar
• En ideell förening

2. Vad gäller i stället för företag?

Kostnaden dras av i bokföringen. Hur beror på vad arbetet är:

• Reparation och underhåll kan ofta dras av direkt som kostnad det år det görs.
• Förbättringar och ombyggnader av en byggnad kan behöva skrivas av över flera år.
• Inventarier, till exempel lös inredning och möbler, har egna regler.

Gränsdragningen kan vara svår. Låt din redovisningskonsult bedöma vad som gäller.

3. Moms

• En momsregistrerad verksamhet kan normalt dra av ingående moms på renoveringen när lokalen används i den momspliktiga verksamheten.
• En bostadsrättsförening kan normalt inte dra av moms för bostäder, så priset inklusive moms är det som gäller i budgeten.
• För vissa byggtjänster mellan företag i byggbranschen gäller omvänd byggmoms, där köparen redovisar momsen. Det gäller främst när köparen själv säljer byggtjänster, inte en vanlig butik eller restaurang.

4. Offerter till företag

Offerter till företag anges ofta exklusive moms, medan offerter till privatpersoner ska visa priset inklusive moms. Kontrollera alltid vilket som står så att du jämför rätt.

5. Avtal

Konsumenttjänstlagen gäller inte när ett företag eller en förening beställer. Därför är avtalet extra viktigt. Vanliga standardavtal är AB 04 och ABT 06, läs mer om skillnaden mellan avtalen.

6. Blandade fall

• Enskild firma i bostaden: ROT kan gälla för den privata delen av bostaden, men inte för den del som används i verksamheten.
• Delägda fastigheter: kontrollera vem som är beställare och ägare.

7. Exempel: tre företag, tre situationer

En restaurang renoverar sin uteservering. Restaurangen är momsregistrerad och kan normalt dra av ingående moms. Kostnaden redovisas i bokföringen, där möbler och inredning kan vara inventarier och fasta konstruktioner kan behöva skrivas av.

En konsultfirma målar om sitt hyrda kontor. Målning som underhåll kan ofta dras av direkt som kostnad. Momsen är normalt avdragsgill om verksamheten är momspliktig.

En bostadsrättsförening renoverar trapphusen. Föreningen kan inte använda ROT och kan normalt inte dra av moms för bostäder. Kostnaden tas ofta ur underhållsfonden enligt underhållsplanen.

8. Vad ska stå på fakturan?

För att företaget ska kunna bokföra och dra av moms behöver fakturan bland annat:

• Säljarens och köparens namn och organisationsnummer
• Säljarens momsregistreringsnummer
• Beskrivning av arbetet och datum
• Belopp exklusive moms, momssats och momsbelopp

Vid omvänd byggmoms ska fakturan i stället ange att köparen är skattskyldig.

9. Planera skattemässigt

Gränsdragningen mellan underhåll och förbättring påverkar när kostnaden kan dras av. Prata med redovisningskonsulten redan när ni planerar renoveringen, så kan offerterna delas upp på ett sätt som gör bokföringen enkel.

Offertjämförelse för företag

När du jämför offerter som företag, kontrollera att alla anger pris exklusive moms, eller alla inklusive. Kontrollera också om priset förutsätter arbete dagtid eller om kvälls- och helgarbete kostar extra. För företag som inte kan stänga är det ofta den största skillnaden mellan offerterna.

Sammanfattning

Vanliga frågor

Kan ett aktiebolag få ROT-avdrag? Nej, ROT gäller bara privatpersoner för arbete i den egna bostaden. Företag kan i stället dra av momsen om verksamheten är momspliktig, och kostnaden kan dras av som driftskostnad eller skrivas av över tid beroende på vad som görs.

Är renoveringen en kostnad eller en investering? Reparationer och underhåll dras ofta av direkt, medan förbättringar och om- och tillbyggnader kan behöva skrivas av över flera år. Rådgör med din redovisningskonsult.

Vad gäller för en enskild firma som har kontor hemma? Det kan bli en blandning av privat och verksamhet. Kontakta Skatteverket eller en rådgivare innan arbetet påbörjas.

Ska offerten vara med eller utan moms? Offerter till företag anges ofta exklusive moms. Kontrollera alltid vad som gäller så att jämförelsen blir rätt.

Fakturan ska vara rätt från början

Fakturan ska ställas till företaget med organisationsnummer och innehålla de uppgifter som krävs för momsavdrag. Kom överens om detta innan arbetet börjar.

Omvänd byggmoms

Vid vissa byggtjänster mellan företag gäller omvänd betalningsskyldighet för moms. Det betyder att köparen redovisar momsen. Kontrollera med din redovisning om det gäller ert uppdrag.

Planera i tid

Större renoveringar kan påverka resultatet och likviditeten. Planera vilket räkenskapsår kostnaden ska belasta och om arbetet kan delas upp i etapper.

Spara underlagen

Spara offert, avtal, ändringar och fakturor tillsammans. Underlagen behövs för bokföringen och om Skatteverket ställer frågor om avdrag och moms.

Hyrd lokal och moms

Om företaget hyr lokalen påverkar hyresvärdens momsregistrering hur hyran och eventuella anpassningar ska hanteras. Fråga hyresvärden och din redovisningskonsult innan arbetet beställs.

När företaget äger fastigheten

Äger företaget fastigheten gäller andra regler för avdrag och avskrivning än för en hyrd lokal, och moms kan bero på vilken verksamhet som bedrivs i lokalerna. Gå igenom upplägget med din redovisningskonsult innan arbetet beställs.

Fråga om kostnaden kan delas upp

En offert som specificerar reparation, underhåll och förbättring separat gör det lättare för redovisningen att bedöma hur kostnaderna ska hanteras.

Fixco för företag och föreningar

Fixco arbetar med företag och bostadsrättsföreningar i Stockholm och Uppsala, bland annat med ett showroom i Liljeholmen och uteserveringar för Hotell Diplomat och Brödernas. Se projekten eller kontakta oss för en offert.

Källor: Skatteverket, Hemnet – ROT och RUT 2026